Sobre los Ingresos y el Patrimonio en la Reforma Tributaria en Colombia.

La reforma tributaria que estudia y debate el Congreso de la República actualmente, de acuerdo a la exposición de motivos de la misma, tiene como focalización un recaudo adicional del gobierno hacia programas de transferencias a los hogares de bajos ingresos que permita el aumento de su consumo permanente, con efectos importantes sobre su bienestar.

Agregan también que la reforma genera recursos suficientes para impulsar los programas sociales y de desarrollo productivo por parte del gobierno, que permitan mejorar la distribución del ingreso, y el consumo de los hogares de menores ingresos por programas de transferencias que aumenten su poder adquisitivo, mejorando su bienestar frente a un escenario sin reforma.

Las medidas incluidas, afirman en el texto, en la reforma habilitan un potencial espacio de gasto para implementar propuestas en pro de apoyar a la población en condición de pobreza y vulnerabilidad del país.

En 2.021, de acuerdo a las fuentes oficiales de información, la pobreza monetaria extrema (conocida también como indigencia) que mide el porcentaje de la población que no cuenta con los ingresos suficientes para acceder a un mínimo de alimentación que les permita llevar una vida saludable, se ubicó en 12.2% equivalente a 6.1 millones de personas, 2.8 millones menos que los registrados en 2.020 durante la pandemia, pero 1.4 millones superior al registro de 2.019.

En 2.021, la pobreza monetaria un concepto más amplio que incluye la anteriormente mencionada pobreza monetaria extrema, se ubicó en 39.3%, casi 20 millones de personas, la cual se redujo frente a 2.020 en 3.2% pero aún se encuentra por encima de los niveles de 2.019 en 3.6%.

De acuerdo con estimaciones oficiales, con la reforma tributaria la pobreza monetaria extrema se reduciría 4% y la pobreza monetaria en 3.9%.

La desigualdad de ingresos en Colombia se ha caracterizado por ser elevada y persistente, el coeficiente de Gini se ha ubicado sistemáticamente por encima de 0.50, cifra que ubica al país entre el 10% de países más desiguales del mundo. A diferencia de otros países, la política fiscal en Colombia no ha contribuido a reducir esos altos niveles de desigualdad. Según cifras de la OCDE, en 2.021 el coeficiente de Gini de Colombia se redujo de 0.543 a 0.514 luego de impuestos y transferencias, es de las menores reducciones dentro de los países OCDE.

Si se aplicara la reforma tributaria actual, que permite un recaudo adicional, según la fuente oficial el Gini bajaría de 0.543 en 2.021 a 0.491 (con los impuestos y las transferencias correspondientes), lo cual representaría la máxima disminución en ese indicador desde que se tienen registros, según la exposición de motivos.

Con todo lo anterior algunas observaciones son las siguientes. La reforma tributaria que plantea recoger 26 billones de pesos en impuestos, logra disminuir la pobreza y la desigualdad a los siguientes niveles: pobreza extrema 8.2% y la pobreza monetaria 35.4% y con un coeficiente de Gini de 0.491.

Los anteriores niveles logrados con la reforma en pobreza extrema están por encima de países de América Latina como Costa Rica (6.3%), Perú (4.1%) y Paraguay (3.9%) y en pobreza monetaria superan a Ecuador (27.7%), Paraguay (26.9%), Perú (25.9%) y Costa Rica (23.0%). En desigualdad ese coeficiente de gini supera a varios países de América Latina.

También los resultados son distantes de los niveles según los Organismos Internacionales de pobreza monetaria como los de Europa y Estados Unidos ( entre 15% y 25%) y desigualdad ( promedio 0.35 en coeficiente de Gini ).

Cálculos sencillos sugieren que son necesarias varias reformas tributarias como la actual en un plazo de 10 años para llegar a mejorar hasta niveles mundiales los niveles de Colombia. Sin otras reformas tributarias es improbable acercarse a niveles de otros países de América Latina y más aún de Europa o Estados Unidos. O también se podría lograr con reformas tributarias que recojan recaudos por encima de la reforma que se va a aprobar, por ejemplo 35 o 40 billones, que implicaría abrir otros escalones en las tarifas de cobro del impuesto de renta y patrimonio a las personas naturales de los niveles mas altos de la pirámide.

En este último caso de abrir nuevos escalones en tarifas podría ser como se expone a continuación. En el impuesto de renta en la tabla actual se podría incluir tres escalones de ingresos por 30, 35 y 40 millones mensuales con sus respectivas tarifas, igual incluir otros 5 escalones de 60, 70, 80 , 90, 100 y 120 millones mensuales y otros dos más para 160 y 180 millones mensuales. Adicionalmente, los escalones que en la tabla figuran con 20 y 25 millones mensuales se les puede incrementar la tarifa que aparece en dicha tabla en unos o dos puntos porcentuales. Varias fuentes de información e investigadores afirman que en Colombia solo se afectarían pocos ciudadanos, cálculos indican 65.000 colombianos que existen con ingresos superiores a 33 millones mensuales y dentro de éstos 25.000 con ingresos mayores a 80 millones.

También según estudios internacionales (del banco suizo Credit Suisse y de Forbes) y publicaciones de los diarios especializados, Colombia con una población de 50 millones de habitantes, tiene una composición en los patrimonios más altos descrita de la siguiente manera. Hay solo 39.500 personas con riquezas valoradas en más de 4.200 millones de pesos (un millón de dólares a una tasa de cambio de 4.200 por dólar). De ellos, 166 cuentan con más de 50 millones de dólares equivalentes a 210.000 millones de pesos, de los cuales 16 individuos tienen un patrimonio que alcanza los 500 millones de dólares, equivalentes a 2.2 millones de millones de pesos, a su vez son 5 con más de 1.000 millones de dólares, equivalentes a 4.2 millones de millones de pesos, de los cuales solo hay uno con más de 8.000 millones de dólares, equivalente a 33.6 millones de millones de pesos.

Además en la tabla actual de la reforma tributaria hay solo dos tarifas para dos rangos de patrimonio que son : entre 3.000 y 5.000 millones de pesos pagan el 0.5% y los mayores de 5.000 millones pagan 1%. Pero como fue presentado antes hay patrimonios que pueden tributar estableciendo varios escalones más a los propuestos en la reforma. Podrían incluir escalones para patrimonios de 10.000 millones, 50.000 millones, 100.000 millones, 200.000 millones y así sucesivamente hasta el más alto. Así un patrimonio de 200.000 millones de pesos que tributara con una tarifa de 4%, tendría que pagar un impuesto de 8.000 millones superior a lo que paga con la actual reforma presentada de 2.000 millones.

La anterior ilustración elaborada con una progresividad mayor en los rangos tanto de impuesto de renta como de impuesto al patrimonio que la contenida en la actual reforma tributaria ( propuesta a consideración del Congreso) es una alternativa destinada a recaudar más impuestos y a bajar los niveles de pobreza y desigualdad en mayor medida que los propuestos en la mencionada reforma. Niveles de pobreza y desigualdad que se van a lograr con la actual reforma que son de 35.4% en pobreza monetaria y 0.491 en el coeficiente de Gini están aún lejos de otros presentados por países de America Latina y más aún de Europa y Estados Unidos.

Una aceleración en el desarrollo económico de Colombia que le permita pasar de ser catalogado ( ya por varias décadas) como un país en desarrollo a ser un país emergente desarrollado, pasa por reducir esos niveles de pobreza y desigualdad hacia otros niveles mundiales de países que fueron mencionados anteriormente.

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Hoy, en cuanto a los mercados mundiales, las bolsas de valores crecen en Europa y se comportan mixtas en Estados Unidos, debido al optimismo y a la cautela sobre la demanda mundial por la desaceleración de China.

El precio del petróleo baja por una posible menor demanda mundial. El WTI y el BRENT cotizan 88.9 y 94.4 dólares por barril respectivamente.

En Colombia, la Bolsa de Valores a la media mañana sube 0.4% y el peso que inició la jornada con apreciación a 4.166 por dólar, cotiza a 4.219 con devaluación con respecto a la TRM para hoy de 4.185.